Siri Bergmo driver Strikkestua. Hun produserer blant annet maskinstrikkede gensere og jakker i egen design. Hun arbeider full tid i bedriften og har dess­uten to personer som strikker på deltid. Regnskapet per 31. desember 2007 finner du i læreboka.

Siri er ikke fornøyd med resultatet. Hun har ikke hatt råd til å ta ut mer enn kr 40 000 i lønn for å administrere bedriften i 2007. Dersom det skal ha noen hensikt å fortsette, mener hun at det må være mulig å ta ut minst kr 100 000 i administrasjonslønn.

For å få bedre styring med økonomien ønsker hun å utarbeide et resultatbud­sjett for 2008. Hun setter opp disse målene:

1. En økning i solgt mengde skal føre til at salgsinntektene øker med minst 12 %.
2. På grunn av billigere innkjøp øker materialkostnadene med bare 4 %.
3. Større produksjon gjør at produksjonslønnen øker med kr 20 000.
4. Med en kraftig innsparing håper hun å redusere andre driftskostnader med kr 15 000.
5. Renten går opp og fører antakelig til at rentekostnadene blir kr 30 000.
6. Husleien blir uendret i 2008.

a) Sett opp resultatbudsjettet for 2008. Ta egne forutsetninger hvis du mangler opplysninger. Forutsetningene må begrunnes (bruk lenken nedenfor til eget ark).
Budsjettert resultat for 2008 er kr (hele kroner)

b) Synes du at Siri kan ta ut kr 100 000 i administrasjonslønn? Hvis ikke, skal du foreslå tiltak slik at målet blir oppfylt. Forslagene må begrunnes (bruk lenken nedenfor til eget ark).

I fortsettelsen tar du utgangspunkt i årsbudsjettet i a.

Siri ønsker å utarbeide budsjetter for hver måned, i første omgang for januar, februar og mars. Du får disse opplysningene:

1. Hun forventer at salgsinntektene og de variable kostnadene fordeler seg med 8,0 % i januar, 7,5 % i februar og 8,5 % i mars (regnet av årets totale beløp).
2. Lønn til administrasjon, husleie og rentekostnader skal fordeles med like store månedlige beløp.
3. Siri antar at «Andre driftskostnader» blir kr 8 000 i januar, kr 5 000 i februar og kr 6 500 i mars.

c) Sett opp budsjett for hver av de tre månedene og samlet for 1. kvartal.

Budsjettert resultat (i hele kroner) blir:

Januar:   

Februar:

Mars:    

Klikk her for å forklare utrekningene dine og svare på b).