I handelsbedriften Småtroll AS skal du sette opp budsjetter for januar, februar og mars 2008. Vi ser bort fra merverdiavgift.

Varesalg i desember 2007                  kr 700 000
Budsjettert varesalg i januar 2008        kr 500 000
Budsjettert varesalg i februar 2008       kr 400 000
Budsjettert varesalg i mars2008           kr 450 000

Varesalget fordeler seg med 80 % kontantsalg og 20 % kredittsalg per 1 måned. «Per 1 måned» betyr at kredittkundene betaler om en måned.

Bedriften kalkulerer alle varene med 100 % avanse. Varekjøpet skjer i samme takt som salget. Det er med andre ord ingen endring i vare­beholdningen. Alt varekjøp skjer per 1 måned. Det innebærer at Småtroll AS betaler vareleveran­dørene en måned etter at varene ble kjøpt.

Foruten utbetalinger til vareleverandørene budsjetterer bedriften med disse utbetalingene:

• Lønn: kr 45 000 per måned
• Diverse driftskostnader: Januar kr 30 000, februar kr 33 000 og mars kr 36 000
• Renter og avdrag på lån skal betales i februar med kr 53 000
• I mars planlegger bedriften å kjøpe nytt inventar med til sammen kr 45 000
• Skatt skal betales i februar med kr 32 000
• Utbytte skal betales i mars med kr 33 000

Forutsett at kostnaden til lønn og diverse driftskostnader er lik utbetalingen. 1. januar har bedriften en kassebeholdning på kr 55 000 og en bankbeholdning på kr 111 000.

Avskrivninger per år er kr 160 000, og rentekostnaden per år er kr 48 000.

a) Sett opp resultatbudsjett for hver av månedene januar, februar og mars og samlet for 1. kvartal.

Budsjettert resultat blir (hele kroner, - ingen avrundinger):

i januar

i februar

i mars

i kvartalet

b) Sett opp likviditetsbudsjett for hver av månedene januar, februar og mars og samlet for 1. kvartal.

Pengereserven blir (hele kroner):

i slutten av januar

i slutten av februar

i slutten av mars

i slutten av kvartalet

Klikk her for å kommentere beregningene og vurdere budsjettene.